Termenul-limită pentru depunerea declarației unice (formularul 212) aferente veniturilor realizate în 2024 se apropie cu pași repezi – data de 26 mai 2025 este data până la care contribuabilii trebuie să finalizeze această formalitate fiscală.
Atenție: în 2025 se face doar definitivarea veniturilor din 2024. Estimările pentru anul în curs nu mai sunt cerute.
Ce taxe pot apărea la depunerea declarației unice?
În funcție de sursa și cuantumul veniturilor, persoanele fizice pot datora:
-
Impozit pe venit – 10%;
-
CAS (contribuția la pensii) – 25% (dacă veniturile depășesc plafonul legal);
-
CASS (contribuția la sănătate) – 10% (în aceleași condiții).
1. Schimbări importante din 2025: Ce se modifică pentru veniturile care se vor obține începând cu anul viitor
Începând cu veniturile din 2025 (declarate în 2026), se aplică reguli noi privind depunerea și completarea declarației unice:
-
Dispare obligația declarării estimative – nu se mai completează partea privind estimarea veniturilor.
-
Se trece la precompletarea automată a declarației de către ANAF, în baza informațiilor existente – important pentru cei cu venituri multiple.
-
Plafoanele de CAS și CASS vor fi raportate la salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2025.
-
Declarațiile în caz de suspendare sau încetare de activitate se vor depune în anul următor, nu în cursul aceluiași an.
-
Noi reguli pentru determinarea venitului net anual în sistem real, aplicabile din 2025.
-
În agricultură, reducerile de norme de venit din cauza pierderilor se declară direct în anul următor.
2. PFA: Ce plafoane se aplică pentru veniturile din 2024?
Pentru anul fiscal 2024, plafoanele pentru plata CAS și CASS se stabilesc în funcție de salariul minim brut pe țară de 3.300 lei.
-
Pentru CAS: plafonul de 12 salarii minime înseamnă 39.600 lei (3.300 lei x 12).
-
Pentru CASS: există mai multe plafoane (6, 12 sau 24 de salarii minime), iar plata este obligatorie doar peste un anumit nivel.
3. Venituri independente sub șase salarii minime: Când se plătește CASS?
Conform avocatnet.ro, pentru veniturile din 2025 (nu din 2024!), autoritățile au introdus o scutire de CASS pentru persoanele cu activități independente care au venituri zero sau sunt pe pierdere. Acestea pot, totuși, să opteze pentru plata contribuției – o alegere utilă pentru menținerea calității de asigurat.
În același timp, pentru cei cu venituri sub plafonul de 6 salarii minime, dar mai mari de zero, este important să știe în ce condiții pot evita plata CASS la nivel majorat.
4. CAS și CASS – când devin opționale?
Începând cu 2025, în cazurile în care CAS și CASS nu sunt obligatorii, contribuabilii pot opta voluntar pentru achitarea acestor contribuții.
Este o posibilitate utilă pentru:
-
persoane care vor să-și completeze stagiul de cotizare la pensie;
-
persoane fără venituri mari, dar care doresc să aibă acces la servicii medicale publice.
5. Cine trebuie să depună declarația unică pentru 2024?
Declarația unică trebuie depusă de toate persoanele fizice care au obținut venituri extra-salariale, din surse interne sau externe, cum ar fi:
-
venituri independente (PFA, profesii liberale);
-
dividende;
-
dobânzi;
-
titluri de valoare și instrumente financiare derivate;
-
chirii – atât de la persoane fizice, cât și de la firme;
-
activități agricole, silvicultură și piscicultură;
-
drepturi de autor și proprietate intelectuală;
-
alte surse (de exemplu, premii, activități ocazionale);
-
venituri din criptomonede.
Declarația unică din 2025 este un pas esențial pentru regularizarea fiscală a veniturilor obținute în 2024. Fie că ești PFA, freelancer, investitor sau ai venituri din chirii, e important să cunoști:
-
termenul-limită (26 mai 2025),
-
tipul de venituri care implică depunerea formularului 212,
-
și taxele datorate, în funcție de pragurile legale.
