Poți alege să devii plătitor de TVA înainte ca firma ta să depășească plafonul de 395000 lei cifră de afaceri. Dar cât este de benefic pentru firma ta?
Înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA poate reduce costurile achizițiilor pe firmă, dar beneficiile reale depind de felul în care poți gestiona obligațiile legale și prețurile produselor sau serviciilor tale.
Pentru ce firme poate fi avantajoasă înregistrarea voluntară în scopuri de TVA?
Înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA poate fi avantajoasă pentru firmele care:
● Au achiziții de valoare mare pentru care pot deduce TVA;
● Pot adăuga TVA la prețurile actuale ale bunurilor sau serviciilor pe care le comercializează fără să piardă clienți importanți sau alte surse de venit.
Firmele mici din România sunt scutite în mod normal până la depășirea plafonului TVA de 395000 lei cifră de afaceri într-un an calendaristic. Același plafon se aplică pentru SRL-uri și PFA-uri.
Cât timp firma ta aplică scutirea pentru întreprinderi mici, vinzi fără TVA, dar tot plătești TVA pe achizițiile de la furnizori. De aceea, poți renunța voluntar la această scutire înainte să depășești plafonul TVA în 2026, și să scazi efectiv taxa din achizițiile de la furnizori.
Cum funcționează deducerea TVA pentru achizițiile firmei?
Deducerea permite scăderea TVA eligibile din TVA colectată la vânzări.
Să presupunem că produci mobilier și devii plătitor de TVA înainte să cumperi un utilaj. În acest exemplu, firma declară TVA lunar, iar utilajul și mobilierul sunt supuse cotei standard de TVA de 21% din 2026:
● Firma cumpără utilajul cu 10000 lei plus 2100 lei TVA (plătești furnizorului 12100 lei);
● În aceeași lună în care cumperi utilajul, vinzi mobilier de 20000 lei plus 4200 lei TVA. Cei 4200 lei reprezintă TVA colectată, adică taxa aferentă vânzărilor tale;
● Din cei 4200 lei scazi TVA de 2100 lei de pe factura utilajului. Această scădere se numește deducere, iar cei 2100 lei pe care ai dreptul să îi scazi reprezintă TVA deductibilă;
● În final, datorezi statului diferența de 2100 lei.
Acest exemplu presupune că:
● Folosești utilajul exclusiv pentru fabricarea mobilierului pe care îl vinzi cu TVA;
● Deții o factură de achiziție validă, emisă pe numele firmei;
● În calcul nu intră alte operațiuni sau sume de TVA din perioade anterioare.
Important: TVA aferentă bunurilor cumpărate exclusiv pentru uz personal nu este deductibilă.
Poți deduce TVA pentru achizițiile făcute înainte să devii plătitor de TVA?
Pentru marfa achiziționată înainte să devii plătitor de TVA și rămasă în stoc, poți deduce TVA dacă deții factura și folosești bunurile pentru vânzări cu TVA.
Trebuie să verifici și să consemnezi, prin inventariere, ce bunuri ai în stoc la data înregistrării.
Deducerea TVA pentru bunuri de capital
Deducerea TVA pentru bunuri de capital se calculează în raport cu o perioadă de cinci ani, care începe în anul achiziției bunului respectiv.
Dacă devii plătitor de TVA în acest interval, suma deductibilă se calculează înmulțind o cincime din TVA de pe factură cu numărul anilor rămași, inclusiv anul înregistrării. Acest calcul se numește ajustarea deducerii.
De exemplu, ai cumpărat un utilaj în 2025, cu 2100 lei TVA, iar în 2026 devii plătitor de TVA. Din perioada 2025-2029 rămân patru ani, inclusiv 2026: poți deduce 4/5 × 2100, adică 1680 lei.
Ține cont că această ajustare poate avea loc doar dacă încă deții factura pentru achiziția utilajului și dacă folosești utilajul exclusiv pentru produse pe care le vinzi cu TVA.
Cum setezi prețurile ca plătior de TVA? Exemple
După ce devii plătitor de TVA, ai două variante: majorezi prețul plătit de client cu diferența de TVA sau nu modifici prețul final.
Să presupunem că prestezi un serviciu căruia i se aplică TVA de 21%, pentru care clientul plătea 1000 lei înainte ca firma ta să devină plătitoare de TVA:
● Păstrezi prețul fără TVA de 1000 lei: clientul va plăti 1.210 lei în total;
● Păstrezi prețul final de 1000 lei, deci suma se împarte în 826,45 lei fără TVA și 173,55 lei TVA.
Pentru a lua o decizie sănătoasă, ia în calcul și alte cheltuieli pe care le are firma, care includ și care nu includ TVA, precum și marja de profit în ambele variante.
Înregistrarea voluntară ca plătitor de TVA poate fi dezavantajoasă dacă păstrezi prețurile finale, în special dacă TVA deductibil din achiziții este mic față de TVA inclusă în prețurile de vânzare.
Ce obligații legale aduce statutul de plătitor de TVA?
Statutul de plătitor de TVA obligă firma să depună formularul 300. În funcție de operațiuni, pot fi necesare și declarațiile 394 sau 390.
Ce trebuie să declari la ANAF după ce devii plătitor de TVA?
Firma trebuie să depună la ANAF decontul de TVA, formularul 300. În acest formular înscrii TVA colectată din vânzări, TVA pe care ai dreptul să o deduci din achiziții și suma de plată sau de recuperat.
Decontul trebuie depus până la data de 25 a lunii următoare încheierii perioadei fiscale aplicabile, lunar sau trimestrial.
Cum plătești TVA dacă încasezi facturile mai târziu?
Dacă un client îți achită factura la 60 de zile, iar termenul de plată a TVA aferente vânzării este mai devreme, trebuie să achiți taxa din fondurile firmei, înainte să încasezi factura.
Când poți cere statului restituirea TVA?
Dacă suma rămasă de recuperat, inclusiv din perioadele anterioare, depășește 5000 lei, poți solicita rambursarea prin decont, adică restituirea banilor de către stat.
Când suma este de cel mult 5000 lei, trebuie să o incluzi în decontul perioadei următoare.
Cum se solicită înregistrarea voluntară în scopuri de TVA?
1. Descarcă și completează formularul 700 de pe site-ul ANAF;
2. Formularul trebuie semnat cu semnătură electronică calificată de reprezentantul firmei sau un împuternicit și transmis exclusiv online, prin serviciul ANAF de depunere a declarațiilor;
3. Aplică regimul normal de TVA de la data solicitării. Pentru această opțiune, înregistrarea în scopuri de TVA este valabilă din acea zi.
